جرائم مالیاتی

عدم تسلیم به‌موقع اظهارنامه

عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر (ماده ۱۹۲)
جریمه: ۳۰٪ مالیات متعلقه
مثال: ندادن اظهارنامه عملکرد تا پایان خرداد یا تیر هر سال

عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

جریمه: ۵۰٪ مالیات متعلق + جریمه دیرکرد

عدم ثبت یا نگهداری دفاتر قانونی (مواد ۹۵ و ۱۹۳)
جریمه: ۲۰٪ مالیات متعلق
• 🔹 شامل: نداشتن دفاتر قانونی، ناقص بودن، یا رد دفاتر توسط ممیز مالیاتی

کتمان درآمد یا ارائه اطلاعات غلط

کتمان درآمد یا افزایش هزینه‌های غیرواقعی (ماده ۱۹۲)
جریمه: ۳۰٪ مالیات کتمان‌شده
ارائه ترازنامه یا حساب سود و زیان غیرواقعی (ماده ۱۹۲)
جریمه مشابه بالا + خطر رسیدگی خاص و جرائم سنگین‌تر

عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر (ماده ۱۹۰)

جریمه: ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات
جریمه دیرکرد به صورت ماهانه و تجمعی محاسبه می‌شه

جرائم مالیات حقوق پرسنل

عدم ارسال لیست حقوق و مالیات پرسنل (ماده ۱۹۷)
جریمه: ۲٪ حقوق پرداختی ماهانه
عدم پرداخت مالیات حقوق کسرشده
جریمه: ۱۰٪ مالیات پرداخت‌نشده + ۲.۵٪ جریمه تأخیر ماهانه

جرائم مربوط به ارزش افزوده (قانون VAT)

عدم ثبت‌نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده
جریمه: تا ۷۵٪ مالیات متعلق
عدم صدور صورتحساب رسمی با شناسه کالا / خدمات
جریمه: تا ۲۰٪ فروش

عدم ارائه اطلاعات به سازمان مالیاتی

عدم ارائه اسناد، دفاتر، اطلاعات، یا پاسخ به استعلام‌ها (ماده ۱۷۹)
جریمه: ۲۰٪ مالیات مربوط
در صورت تکرار: حتی محرومیت‌های کیفری و ممنوع‌الخروجی

جرائم کیفری مالیاتی (ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم)